SITUAŢII FINANCIARE

la data și pentru exercițiul financiar încheiat la

31 decembrie 2021

întocmite în baza reglementărilor contabile conforme cu

Standardele Internaţionale de Raportare Financiară

aprobate prin Ordinul Ministrului Finanțelor Publice nr. 2844/2016

Aceste situații financiare de la pagina 2 la pagina 57 au fost autorizate pentru emitere și semnate de către conducerea societății la data de 21 martie 2022.                                       

Notele atașate de la 1 la 24 constituie parte integrantă a acestor situații financiare.

Aceste situații financiare de la pagina 2 la pagina 57 au fost autorizate pentru emitere și semnate de către conducerea societății la data de 21 martie 2022.       

Notele atașate de la 1 la 24 constituie parte integrantă a acestor situații financiare.

SITUAȚIA MODIFICĂRII CAPITALURILOR PROPRII LA DATA DE 31 DECEMBRIE 2020

Notă: Poziția „Alte rezerve” cuprinde și rezerva reprezenând cota de modernizare în sumă de 470.931.860 lei la 31.12.2021, respectiv 461.121.136 lei la 01.01.2021. Această rezervă are regim special de utilizare, prevăzut de H.G. nr. 168/1998, fiind destinată numai pentru finanțarea lucrărilor de modernizare și dezvoltare a bunurilor din domeniul public. Cota de modernizare se colectează pe măsura valorificării și încasării producției și se reflectă în conturi de rezerve, pe seama cheltuielilor. Lunar, se reia la venituri rezerva cotă de modernizare la nivelul amortizării mijloacelor fixe finanțate din această sursă.

Aceste situații financiare de la pagina 2 la pagina 57 au fost autorizate pentru emitere și semnate de către conducerea societății la data de 21 martie 2022.                                                                                                                                       

Notele atașate de la 1 la 24 constituie parte integrantă a acestor situații financiare.

Numerarul și echivalentele de numerar la 31.12.2021 au scăzut cu 3,3% față de 31 decembrie 2020 (191.751.271 lei față de 198.257.333 lei), fapt datorat scăderii numerarului din activitatea de exploatare.

Din totalul de 191.751.271 lei disponibilități în sold la data de 31.12.2021, partea aferentă cotei de modernizare este în sumă de 124.109.878 lei.

Efectele celor trei arii de activitate (exploatare, investiții și finanțare) asupra cash-ului din perioada celor 12 luni din 2021 se prezintă astfel:

- activitatea operațională a generat un flux de numerar în sumă de 69.445.567 lei;

- activitatea de investiții s-a încheiat cu un flux de numerar negativ în sumă de 15.624.478 lei;

- activitatea de finanțare a diminuat fluxul total de numerar cu 60.327.151 lei, datorită ieșirilor de numerar în principal pentru plata dividendelor în sumă de 57.690.483 lei.

Valoarea fluxurilor de trezorerie nete din activitatea de exploatare înregistrează o diminuare de 17.869.971 lei datorită creșterii plăților către furnizori, urmarea majorării prețurilor la energie electrică și gaze naturale, a plăților către angajați și către bugetul de stat.

Numerarul net din activitatea de investiții înregistrează o valoare negativă, mai mare cu 49.933.826 lei față de nivelul înregistrat în anul 2020, datorită diminuarii ieșirilor de numerar pentru plata furnizorilor de investiții.

Numerarul net din activitatea de finanțare înregistrează în ambele perioade comparate sume negative determinate de plata dividendelor către acționari și a sumelor aferente leasingurilor.

Aceste situații financiare de la pagina 2 la pagina 57 au fost autorizate pentru emitere și semnate de către conducerea societății la data de 21 martie 2022.

Notele atașate de la 1 la 24 constituie parte integrantă a acestor situații financiare.

1. 1.Descrierea activității și informații generale 

Societatea CONPET S.A. ("Societatea") este o societate pe acțiuni, administrată în sistem unitar, conform Legii nr. 31/1990 privind societățile, republicată, cu modificările ulterioare, fiind înregistrată la Registrul Comerțului Prahova sub nr. J29/6/1991 și la Autoritatea de Supraveghere Financiară cu certificat nr. 7227/1997.

Adresa sediului social este municipiul Ploiești, Str. Anul 1848, nr. 1-3, județul Prahova.

CONPET S.A. este concesionarul activității de operare a Sistemului Național de Transport al țițeiului, gazolinei, condensatului și etanului, calitate dobândită, în anul 2002, prin încheierea cu Agenția Națională pentru Resurse Minerale (A.N.R.M.), autoritatea competentă care reprezintă interesele statului în domeniul resurselor de petrol, a Acordului Petrolier de Concesiune, aprobat prin H.G. nr. 793/25.07.2002.

Acțiunile societății sunt tranzacționate la Bursa de Valori București (BVB) începând cu data de 5 septembrie 2013, având simbolul de emitent ”COTE”.

În prezent, societatea CONPET S.A. este inclusă în 7 indici bursieri din totalul de 9, respectiv BET, BET-TR, BET-XT, BET-XT-TR, BET-BK, BET-NG și BET Plus.

La data de 31.12.2021, CONPET  S.A. avea o capitalizare bursieră de 683,9 mil. lei (138,2 mil. euro), ocupând poziţia 26 în Top 30 al emitenţilor după capitalizare.

Înființarea Societății

CONPET este constituită în baza H.G. nr. 1213/20.11.1990 privind înființarea de societăți comerciale pe acțiuni în industrie, în temeiul Legii nr. 15/1990 privind reorganizarea unităților economice de stat ca regii autonome și societăți comerciale, prin preluarea întregului activ și pasiv al fostei Întreprinderi de Transport Țiței prin Conducte (I.T.T.C.).

Structura acționariatului și numărul de drepturi de vot la data de 31.12.2021 se prezintă astfel:

Misiunea Societății

Misiunea CONPET este exploatarea Sistemului Național de Transport al țițeiului în condiții de siguranță și eficiență, acces liber la capacitatea disponibilă a sistemului tuturor solicitanților, persoane juridice autorizate, în condiții egale, în mod nediscriminatoriu și transparent.

Alte informații legate de activitatea Societății

Potrivit actului constitutiv, activitatea principală a societății constă în transportul de țiței, gazolină, etan și condensat prin conducte, în scopul aprovizionării rafinăriilor cu țiței și derivate din țiței din producția internă și cu țiței din import (cod CAEN 4950-“transporturi prin conducte”).

CONPET prestează servicii de transport pentru clienții săi atât prin Sistemul Național de Transport, concesionat în baza Acordului Petrolier de concesiune a activității de operare a Sistemului Național de Transport al țițeiului, gazolinei, condensatului și etanului, cât și pe calea ferată, de la rampele de încărcare la rafinării, pentru zonele petroliere care nu sunt racordate la conductele magistrale de transport.

Sistemul Național de Transport al țițeiului reprezintă ansamblul conductelor magistrale interconectate care asigură transportul petrolului extras din perimetrele de exploatare sau a celui provenit din import, de la punctele de predare, la unitățile de prelucrare.

CONPET, în calitate de Concesionar al Sistemului Național de Transport al țițeiului are calitatea de transportator comun și obligația de a asigura, potrivit prevederilor legale, accesul liber la capacitatea disponibilă a sistemului tuturor solicitanților, persoane juridice autorizate, în condiții egale, în mod nediscriminatoriu și transparent.

Sistemul Național de Transport al țițeiului face parte din domeniului public al Statului Român și este în administrarea A.N.R.M. (conform prevederilor Legii Petrolului). Acesta cuprinde un sistem de conducte de aproximativ 3.800 km și are o capacitate de transport de 18,5 milioane tone/an.

Mediul legislativ

Activitățile din domeniul petrolier sunt reglementate prin Legea petrolului nr. 238/2004.

Agenția Națională pentru Resurse Minerale (A.N.R.M.) reprezintă interesele statului în domeniul resurselor de petrol, și este autoritatea competentă abilitată să aplice dispozițiile Legii nr. 238/2004. Potrivit Legii petrolului, Agenția Națională pentru Resurse Minerale are calitatea de concedent al bunurilor din domeniul public, concesionate operatorilor din industria petrolieră.

Principalele responsabilități ale A.N.R.M. sunt următoarele:

Tariful pentru prestarea serviciului de transport prin Sistemul Național de Transport al țițeiului, gazolinei, condensatului și etanului

Tariful de transport reprezintă contravaloarea serviciului de transport prestat de titularul acordului petrolier de concesiune, în calitate de transportator comun, pentru transportul, prin Sistemul Național de Transport al țițeiului, a unei tone de țiței între punctele de preluare a țițeiului de la producătorii interni sau din import și punctele de predare la rafinării.

Societatea practică tarife de transport diferite pentru cele două subsisteme din componența Sistemului Național de Transport, respectiv subsistemul pentru transportul țițeiului, condensatului, gazolinei și etanului din producția internă și subsistemul pentru transportul țițeiului din import. Pentru serviciul de transport pe subsistemul de transport import sunt stabilite tarife pe rafinării și pe tranșe de cantități transportate, practicându-se modelul de tarifare în trepte.

Tarifele de transport se stabilesc în conformitate cu Ordinul A.N.R.M. nr. 53/2008 pentru aprobarea Instrucțiunilor privind criteriile, metodologia și procedura de stabilire a tarifelor reglementate pentru transportul prin Sistemul Național de Transport și sunt aprobate de A.N.R.M., în calitate de autoritate competentă.  

Tarifele de transport se determină prin alocarea valorii serviciului de transport la cantităţile de țiței transportate pentru beneficiari, utilizându-se o metodologie bazată pe determinarea costului serviciului, definit ca totalitatea veniturilor necesare pentru acoperirea operaţiunilor de transport prin sistem, incluzând:

1. 2.Bazele întocmirii  

(a) Declarația de conformitate

Aceste situații financiare ale Societății au fost întocmite în baza reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară (“IFRS”)  aprobate prin Ordinul Ministrului Finanțelor Publice nr. 2844/2016.

Standardele IFRS reprezintă standardele adoptate potrivit procedurii prevăzute de Regulamentul (CE) nr. 1.606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea Standardelor Internaționale de Contabilitate și includ standarde și interpretări aprobate de către Comitetul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate („IASB”),  Standarde Internaționale de Contabilitate („IAS”) și interpretări emise de către Comitetul pentru Interpretarea Standardelor Internaționale de Raportare Financiară („IFRIC”).

Situațiile financiare întocmite la data și pentru exercițiul financiar încheiat la data de 31 decembrie 2021 au fost auditate.

(b) Prezentarea situațiilor financiare

Situațiile financiare sunt prezentate în conformitate cu cerințele IAS 1 Prezentarea situațiilor financiare. Societatea a adoptat o prezentare bazată pe lichiditate în cadrul situației poziției financiare și o prezentare a veniturilor și cheltuielilor în funcție de natura lor în cadrul situației profitului și pierderii și altor elemente ale rezultatului global, considerând că aceste metode de prezentare oferă informații care sunt credibile și mai relevante decât cele care ar fi fost prezentate în baza altor metode permise de IAS 1.

(c) Moneda funcțională și de prezentare

Situațiile financiare sunt prezentate în lei românești (lei), conform reglementărilor contabile aplicabile, toate sumele fiind rotunjite la cel mai apropiat leu. Leul românesc este și moneda funcțională a Societății, așa cum este aceasta definită de IAS 21 Efectele variației cursului de schimb valutar.

(d) Bazele evaluării

Situațiile financiare sunt întocmite la cost istoric, cu excepția imobilizărilor corporale, altele decât imobilizările corporale în curs, care sunt evaluate la valoare reevaluată, în timp ce stocurile sunt evaluate la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă.

Politicile contabile definite mai jos au fost aplicate consecvent pentru toate perioadele prezentate în aceste situații financiare.

(e) Continuitatea activității

Situațiile financiare au fost întocmite având în vedere principiul continuității activității.

(f) Estimări contabile și raționamente profesionale

Pregătirea situațiilor financiare în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară (“IFRS”) presupune din partea conducerii Societății utilizarea unor estimări, raționamente profesionale și ipoteze ce afectează valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor și cheltuielilor. Estimările și ipotezele sunt evaluate permanent și se bazează pe experiența din trecut și pe alți factori, inclusiv predicții ale unor evenimente viitoare despre care se crede că sunt rezonabile în anumite circumstanțe. Rezultatele acestor estimări formează baza raționamentelor profesionale referitoare la valorile contabile ale activelor și datoriilor care nu pot fi obținute din alte surse de informații. Rezultatele efective pot fi diferite de valorile estimărilor.

Raționamentele semnificative utilizate de către conducere pentru aplicarea politicilor contabile ale Societății și principalele surse de incertitudine referitoare la estimări au fost aceleași cu cele aplicate situațiilor financiare ale anului 2020.

(g) Utilizarea estimărilor și judecăților

CONPET a încheiat în 2002 un contract de concesiune cu ANRM potrivit căruia Societatea are dreptul de a utiliza active de patrimoniu public ce includ bunurile care fac parte din Sistemul Național de Transport al țițeiului.

Societatea CONPET funcționează ca o societate pe acțiuni, conform Legii nr. 31/1990 privind societățile, republicată, cu modificările ulterioare, în care majoritatea acțiunilor sunt deținute de către stat, fiind o întreprindere publică conform O.U.G. 109/2011 privind guvernanta corporativa a întreprinderilor publice. Serviciile prestate de societate nu sunt servicii publice, ele fiind în beneficiul clienților persoane juridice, motiv pentru care nu intră sub incidența prevederilor IFRIC 12 Acorduri de concesiune a serviciilor.

1. 3.Politici contabile  

În cele ce urmează sunt descrise politicile contabile semnificative, aplicate de către societate în mod consecvent în pregătirea situațiilor sale financiare.

(a) Tranzacții în monedă străină

Tranzacțiile în valută se exprimă în LEI prin aplicarea cursului de schimb de la data tranzacției. Activele monetare și datoriile exprimate in moneda străină la sfârșitul perioadei sunt transformate în lei la cursul de schimb de la acea data.

Câștigurile și pierderile din diferențele de curs valutar, realizate sau nerealizate, sunt înregistrate în situația profitului și pierderii și altor elemente ale rezultatului global al exercițiului financiar respectiv.

Cursurile de schimb valutar ale principalelor monede străine au fost:

(b) Contabilizarea efectului hiperinflației

În conformitate cu IAS 29 Raportarea financiară în economiile hiperinflaționiste, situațiile financiare ale unei entități a cărei monedă funcțională este moneda unei economii hiperinflaționiste trebuie prezentate în unitatea de măsură curentă la data încheierii exercițiului, adică elementele nemonetare sunt retratate folosind un indice general al prețurilor de la data achiziției sau a contribuției.

Prin urmare, valorile raportate în termenii puterii de cumpărare la data de 31 decembrie 2003 sunt tratate ca bază pentru valorile contabile din aceste situații financiare.

Întrucât caracteristicile mediului economic din România indică încetarea hiperinflației, începând cu 1 ianuarie 2004, Societatea nu mai aplică prevederile IAS 29.

(c) Instrumente financiare

(i) Active financiare nederivate

Societatea recunoaște inițial activele financiare (creanțele și depozitele) la data la care au fost inițiate.

Toate celelalte active financiare, inclusiv activele desemnate la valoare justă prin contul de profit și pierdere, sunt recunoscute inițial la data tranzacționării, când Societatea devine parte a condițiilor contractuale ale instrumentului.

Orice interes în activul financiar transferat care este creat sau păstrat de către Societate este recunoscut separat ca un activ sau o datorie.

Activele și datoriile financiare sunt compensate, iar în situația poziției financiare este prezentată valoarea netă numai atunci când Societatea are dreptul legal de a compensa valorile și intenționează fie să le deconteze în baza netă, fie să realizeze activul și să stingă obligația simultan. La data de 31.12.2021 societatea deține următoarele active financiare nederivate: numerar, echivalente de numerar și creanțe.

Investiții pe termen scurt

Contabilitatea trezoreriei asigură potrivit pct. 92 din Ordinul nr. 2844/2016 evidența existenței și mișcării investițiilor pe termen scurt, disponibilităților în conturi la bănci/casierie, creditelor bancare pe termen scurt și altor valori de trezorerie.

În categoria investițiilor pe termen scurt societatea cuprinde titlurile de stat: obligațiuni de stat, precum și certificate de trezorerie, care se achiziționează în vederea realizării unui profit pe termen scurt.

La intrarea în Societate, investițiile pe termen scurt se evaluează la costul de achiziție, prin care se înțelege prețul de cumpărare sau la valoarea stabilită potrivit contractelor.

Pe parcursul anului 2021 societatea nu a avut tranzacții reprezentând investiții pe termen scurt și nu are investiții pe termen scurt în sold la finele anului.

Creanțe

Creanțele sunt active financiare cu plăți fixe sau determinabile care nu sunt cotate pe o piață activă. Creanțele cuprind creanțe comerciale și alte creanțe.

Numerar și echivalente de numerar

Numerarul și echivalentele de numerar cuprind sumele evidențiate în conturi de numerar, conturi curente, depozite rambursabile la termen și alte echivalente de numerar. Disponibilitățile bănești în valută sunt reevaluate la cursul de schimb de la sfârșitul perioadei.

(ii) Datorii financiare nederivate

Societatea recunoaște în contabilitate datoriile financiare nederivate la data tranzacționării, atunci când Societatea devine parte a condițiilor contractuale ale instrumentului. Societatea deține următoarele datorii financiare nederivate: garanții reținute în cadrul relațiilor contractuale, datorii comerciale și alte datorii.

Datorii comerciale

Datoriile către furnizori și alte datorii includ contravaloarea prestațiilor furnizorilor de produse, lucrări executate și servicii prestate.

Datorii privind leasingul

În conformitate cu IFRS 16, un contract este, sau conține, un contract de leasing în cazul în care acel contract conferă dreptul de a controla folosirea unui activ identificat pentru o anumită perioadă de timp în schimbul unei contravalori.

Pentru astfel de contracte, la data începerii derulării, un locatar trebuie să recunoască un activ aferent dreptului de utilizare și o datorie care decurge din contractul de leasing, datorie care generează dobândă.

Societatea include în cadrul poziției ”Alte datorii” și datoriile ce decurg din contractele de leasing la valoarea actualizată a plăților de leasing care nu sunt achitate la acea dată.

(iii) Capital social – Acțiuni ordinare

Capitalul social compus din acțiuni comune (ordinare) este înregistrat la valoarea stabilită pe baza actelor de constituire și a actelor adiționale.

Societatea recunoaște modificările la capitalul social numai după îndeplinirea procedurilor legale prevăzute de Legea nr. 31/1990.

(d) Imobilizări corporale

(i) Recunoaștere și evaluare

Imobilizările corporale aflate în patrimoniul societății sunt clasificate în următoarele categorii de active de aceeași natură și cu utilizări similare:

Imobilizările corporale sunt evaluate inițial la cost de către Societate. După recunoașterea inițială, imobilizările corporale sunt prezentate în situația poziției financiare la valoarea reevaluată, stabilită în baza unui raport de evaluare întocmit de un expert autorizat independent. Reevaluările sunt făcute cu suficientă regularitate pentru a se asigura că valoarea contabilă nu diferă semnificativ de ceea ce s-ar fi determinat prin utilizarea valorii juste la data perioadei de raportare.

Imobilizările corporale sunt prezentate în situația poziției financiare la valoarea reevaluată, diminuată cu amortizarea cumulată și pierderea din depreciere cumulată, cu excepția avansurilor și imobilizărilor corporale în curs care sunt prezentate la cost.

Costul unui element de imobilizări corporale este format din prețul de achiziție, inclusiv taxele de import sau taxele de achiziție nerecuperabile, cheltuielile de transport, manipulare, comisioanele, taxele notariale, cheltuielile cu obținerea de autorizații și alte cheltuieli nerecuperabile aferente direct imobilizării corporale și orice costuri directe atribuibile aducerii activului la locul și în condițiile de funcționare.

Imobilizările corporale în curs de execuție reprezintă investițiile neterminate efectuate în regie proprie sau în antrepriză. Acestea se evaluează la costul de producție sau costul de achiziție, după caz. Imobilizările corporale în curs de execuție se trec în categoria imobilizărilor finalizate după recepția, darea în folosință sau punerea în funcțiune a acestora, după caz.

Costul unei imobilizări corporale construite în regie proprie este determinat folosind aceleași principii ca și pentru un activ achiziționat.

Societatea nu recunoaște în valoarea contabilă a unui element de imobilizări corporale reparațiile curente și întreținerea uzuală, aceste costuri sunt recunoscute ca o cheltuială atunci când sunt efectuate.

Costurile întreținerii curente sunt în primul rând costurile cu manopera și consumabilele și pot include costul componentelor mici. Scopul acestor cheltuieli este adesea descris ca fiind pentru „reparațiile și întreținerea” elementului de imobilizări corporale.

(ii) Costuri ulterioare

Înlocuiri ale unor componente de imobilizări corporale

Componentele unor elemente de imobilizări corporale pot necesita înlocuirea la intervale regulate de timp. Societatea recunoaşte în valoarea contabilă a unui element de imobilizări corporale costul părţii înlocuite a unui astfel de element când acel cost este suportat de entitate, dacă sunt îndeplinite criteriile de recunoaştere pentru imobilizările corporale.

Inspecții generale regulate

O condiție pentru continuarea exploatării unui element de imobilizare corporală, este efectuarea unor inspecții generale regulate majore pentru a depista defecțiunile, indiferent dacă sunt înlocuite sau nu părți componente ale imobilizărilor respective. La momentul când o inspecție generală regulată este efectuată, costul aferent este recunoscut în valoarea contabilă a imobilizării corporale ca și o înlocuire, dacă criteriile de recunoaștere sunt satisfăcute.

Un element al imobilizărilor corporale și orice parte semnificativă recunoscută inițial sunt derecunoscute în momentul cedării sau atunci când nu se mai așteaptă beneficii economice viitoare din utilizarea sau la vânzarea lui.

Dacă un element de imobilizare corporală este reevaluat, toate celelalte active din clasa din care face parte sunt reevaluate, cu excepția situației când nu există nicio piață activă pentru acel activ. O clasă de imobilizări corporale cuprinde active de aceeași natură și utilizări similare, aflate în exploatarea entității. Dacă valoarea justă a unei imobilizări corporale nu mai poate fi determinată prin referință la o piață activă, valoarea activului prezentată în bilanț este valoarea sa reevaluată la data ultimei reevaluări, din care se scad ajustările cumulate de valoare.

Atunci când anumite componente ale unei imobilizări corporale au durată de viață utilă diferită, acestea sunt contabilizate ca elemente distincte (componente majore) de imobilizări corporale.

Situația privind evoluția imobilizărilor corporale ale Societății pe anii 2021 și 2020 este detaliată în nota 5.

Produsul petrolier de operare

Societatea recunoaște în imobilizări corporale produsul petrolier de operare, evaluat în bilanț la costul determinat din reevaluarea realizată conform H.G. nr. 26 din 22 ianuarie 1992, actualizat cu rata inflației până la 31.12.2003, când economia României era inflaționistă. Dat fiind faptul că produsul petrolier de operare al Societății se reînnoiește fizic la fiecare pompare și că elementele componente ale acestui produs nu suferă, astfel, depreciere calitativă sau morală, produsul petrolier de operare nu are o durată de viață utilă, deci nu se amortizează. Societatea prezintă produsul petrolier de operare la valoarea costului, incluzând efectele retratărilor înregistrate în anii precedenți conform aplicării IAS 29 “Raportarea financiară în economiile hiperinflaționiste”.

Bunurile din domeniul public al statului

Societatea utilizează bunuri din domeniul public al statului, în calitate de concedent al Acordului petrolier de concesiune încheiat cu Agenția Națională pentru Resurse Minerale, aprobat prin H.G. nr. 793/2002 pe o perioadă de 30 ani.

Potrivit acordului de concesiune, obiectivele asumate de către CONPET S.A. în cadrul activității sale sunt: asigurarea funcționării sistemului național de transport prin conducte în condiții de maximă siguranță și eficiență economică, imbunătățirea continuă a calității serviciilor și protejarea mediului înconjurător.

Bunurile rezultate ca urmare a investițiilor prevăzute prin programele de reabilitare, modernizare și dezvoltare realizate din surse proprii de finanțare ale societății, sunt capitalizate și se amortizează pe durata minimă dintre durata rămasă de viață a activului respectiv sau durata rămasă din acordul de concesiune. Bunurile vor fi incluse în domeniul public al statului la data amortizării investiției de către societate, respectiv la expirarea duratei normale de funcționare sau încetarea acordului petrolier, după caz, conform prevederilor legale.

(iii) Reclasificare ca investiție imobiliară

Atunci când o imobilizare este detinută mai degrabă pentru a obține venituri din chirii sau pentru creșterea valorii capitalului, sau ambele, decât pentru a fi utilizată în producerea sau furnizarea de bunuri sau servicii în scopuri administrative sau a fi vândută pe parcursul desfăşurării normale a activității, activul este transferat în investiții imobiliare. Socieatea transferă o imobilizare în categoria investițiilor imobiliare dacă aceasta generează fluxuri de trezorerie care sunt în mare măsură independente de alte active deținute.

Societatea nu are investiții imobiliare în sold la data întocmirii acestor situații financiare.

(iv) Active imobilizate deținute în vederea vânzării

Atunci când există o modificare a utilizării unei imobilizări corporale, în sensul că valoarea sa contabilă urmează a fi recuperată în principal printr-o tranzacție de vânzare, și nu prin utilizarea sa continuă, societatea înregistrează transferul activului din categoria imobilizări corporale în cea de active imobilizate deținute în vederea vânzării.

Activele imobilizate sunt clasificate ca active deținute spre vânzare în momentul în care:

Anumite evenimente sau circumstanțe pot prelungi perioada pentru finalizarea vânzării mai mult de un an. O prelungire a perioadei nu impiedică un activ (sau grup destinat cedării) să fie clasificat ca fiind deținut în vederea vânzării în cazul în care întârzierea este cauzată de evenimente sau circumstanțe în afara controlului managementului și există dovezi suficiente că societatea rămâne angajată la planul de a vinde activul (sau grupul destinat cedării).

Activele imobilizate (sau grupuri destinate cedării) care sunt clasificate drept deținute în vederea vânzării sunt evaluate de către societate la minimum dintre valoarea contabilă și valoarea justă mai puțin costurilede vânzare.

Activele imobilizate nu sunt amortizate în timp ce acestea sunt clasificate drept deținute în vederea vânzării.

(v) Active aferente drepturilor de utilizare ale activelor luate în leasing

La inițierea unui contract, societatea evaluează dacă acel contract este, sau include, un leasing. Un contract este, sau conține, un leasing dacă acel contract acordă dreptul de a controla utilizarea unui activ identificat pentru o anumită perioadă de timp în schimbul unei contravalori.

Conform IFRS 16 Contracte de leasing, la data începerii derulării, societatea, în calitate de locatar, recunoaște un activ aferent dreptului de utilizare. Costul activului aferent dreptului de utilizare include valoarea evaluării iniţiale a datoriei care decurge din contractul de leasing, orice plăți de leasing efectuate la data începerii derulării sau înainte de această dată, minus orice stimulente de leasing primite și orice costuri directe iniţiale suportate de către societate în calitate de locatar.

Societatea reevaluează dacă un contract este, sau include, un leasing doar dacă termenele și condițiile contractului se modifică. Societatea determină durata contractului de leasing ca fiind perioada irevocabilă a unui contract de leasing, împreună cu:

a. perioadele acoperite de o opțiune de prelungire a contractului de leasing dacă locatarul are certitudinea rezonabilă că va exercita acea opţiune; și

b. perioadele acoperite de o opțiune de reziliere a contractului de leasing dacă locatarul are certitudinea rezonabilă că nu va exercita acea opţiune.

În situația poziției financiare, activele aferente dreptului de utilizare sunt incluse la același element-rând ca cel la care sunt prezentate activele-suport ale societății.

(vi) Amortizarea

Amortizarea este calculată folosind metoda liniară.

Duratele de viață utilă a imobilizărilor corporale se încadrează în cele prevăzute în Catalogul privind clasificarea și duratele normale de funcționare a mijloacelor fixe aprobat prin Hotarârea nr. 2139/2004.

Bunurile care au rezultat în urma investițiilor aferente sistemului național de transport prin conducte se amortizează pe durata minimă dintre durata rămasă de viață a activului respectiv, revizuită dacă este cazul sau durata rămasă din acordul de concesiune.

Activele aferente drepturilor de utilizare ale activelor luate în leasing se amortizează liniar, pe durata contractului.

Duratele de viață ale imobilizărilor corporale sunt revizuite periodic și, dacă este cazul, la data majorării valorii acestora ca urmare a unor cheltuieli ulterioare efectuate.

(vii) Vânzarea/casarea imobilizărilor corporale

Imobilizările corporale care sunt casate sau vândute sunt derecunoscute din contabilitate împreună cu amortizarea cumulată corespunzatoare. Orice profit sau pierdere rezultate dintr-o asemenea operațiune sunt incluse în profitul sau pierderea curentă.

Câștigul sau pierderea care rezultă din derecunoașterea unui element de imobilizări corporale, determinat ca diferență între încasările nete din vânzare incluse în alte venituri din exploatare și valoarea contabilă netă a activului inclusă în alte cheltuieli din exploatare se prezintă ca poziție separată în Situația profitului și pierderii și a altor elemente ale rezultatului global.

(e) Imobilizări necorporale

(i) Recunoaștere și evaluare

Imobilizările necorporale sunt recunoscute inițial la cost. Costul imobilizărilor necorporale include cheltuieli care sunt direct atribuibile achiziției elementelor respective. Cheltuiala aferentă achizițiilor de licențe pentru programele informatice este capitalizată pe baza costurilor de achiziție și recepție a programelor respective. Costurile asociate întreținerii programelor informatice sunt recunoscute ca și cheltuieli în momentul apariției lor.

(ii) Cheltuieli ulterioare

Cheltuielile ulterioare sunt capitalizate numai atunci când acestea cresc valoarea beneficiilor economice viitoare încorporate în activul căruia îi sunt destinate. Toate celelalte cheltuieli, inclusiv cheltuielile pentru fondul comercial și mărcile generate intern, sunt recunoscute în profit sau pierdere în momentul în care sunt efectuate.

(iii) Amortizare

Amortizarea este recunoscută în contul de profit și pierdere utilizănd metoda liniară pentru durata de viață utilă estimată pentru imobilizările necorporale, altele decât fondul comercial, de la data la care sunt disponibile pentru utilizare.

(f) Deprecierea activelor

Active nefinanciare

Valoarea contabilă a activelor Societății care nu sunt de natură financiară, altele decât activele de natura impozitelor amânate, sunt revizuite la fiecare dată de raportare pentru a identifica existența indiciilor de depreciere. Dacă există asemenea indicii se estimează valoarea recuperabilă a activelor respective.

Valoarea recuperabilă a unui activ sau a unei unități generatoare de numerar este maximul dintre valoarea de utilizare și valoarea sa justă, mai puțin costurile pentru vânzarea acelui activ sau unități. O unitate generatoare de numerar este cel mai mic grup identificabil care generează numerar și care în mod independent față de alte active și alte grupuri de active are capacitatea de a genera fluxuri de numerar. Pentru determinarea valorii de utilizare, fluxurile viitoare preconizate de numerar sunt actualizate folosind o rată de actualizare înainte de impozitare, ce reflectă condițiile curente de piață și riscurile specifice activului respectiv.

O pierdere din depreciere este recunoscută atunci când valoarea contabilă a activului sau a unității sale generatoare de numerar depășește valoarea recuperabilă estimată a activului sau a unității generatoare de numerar.

Pierderile din depreciere recunoscute în perioadele precedente sunt evaluate la fiecare dată de raportare pentru a determina dacă s-au diminuat sau nu mai există. Pierderea din depreciere se reia dacă s-a produs o schimbare în estimările folosite pentru a determina valoarea de recuperare.

Având în vedere unii factori interni și externi, Societatea a analizat valoarea contabilă netă înregistrată la data bilanțului pentru imobilizările corporale depreciabile, pentru a evalua posibilitatea existenței unei deprecieri a acestora, ce ar putea atrage înregistrarea unei ajustări  pentru depreciere.

Active financiare

Creanțele pe termen scurt nu sunt actualizate. Valoarea recuperabilă a altor active este considerată valoarea cea mai mare dintre valoarea justă (mai puțin costurile de vânzare) și valoarea de utilizare. Estimarea valorii de utilizare a unui activ implică actualizarea fluxurilor de numerar viitoare estimate utilizând o rată de actualizare înainte de impozitare care reflectă evaluările curente de piață cu privire la valoarea în timp a banilor și riscurile specifice activului.

Pierderile din deprecierea imobilizărilor financiare sau unei creanțe înregistrate la costul amortizat este reluată în cazul în care s-a produs o schimbare a estimărilor utilizate pentru a determina valoarea recuperabilă.

(g) Stocuri

Principalele categorii de stocuri sunt: materialele consumabile, piesele de schimb, servicii în curs și materialele de natura obiectelor de inventar.

Stocurile sunt evaluate la minimul dintre cost și valoarea realizabilă netă.

Costul stocurilor se bazează pe principiul primul intrat - primul ieșit (FIFO) și include cheltuielile efectuate pentru achiziția stocurilor, costurile de producție sau de prelucrare și alte costuri suportate pentru a aduce stocurile în forma și în locația prezentă.

Valoarea realizabilă netă este prețul de vânzare estimat a fi obținut pe parcursul desfășurării normale a activității, mai puțin costurile estimate pentru finalizarea bunului, atunci când este cazul, și costurile estimate necesare vânzării.

Dacă este cazul se constituie ajustări de valoare pentru stocuri învechite, cu mișcare lentă sau degradate.

(h) Dividende

Dividendele sunt recunoscute ca datorie în perioada în care este aprobată repartizarea lor. Repartizarea dividendelor se face ulterior aprobării situațiilor financiare anuale.

(i) Rezerve din reevaluare

Reevaluările sunt efectuate cu suficientă regularitate, astfel încat valoarea contabilă să nu difere substanțial de cea care ar fi determinată folosind valoarea justă de la data bilanțului.

Diferența dintre valoarea rezultată în urma reevaluării și valoarea contabilă netă a imobilizărilor corporale este prezentată, funcție de natura acesteia (apreciere/depreciere), fie la rezerva din reevaluare, ca un sub-element distinct în "Capitaluri proprii", fie în contul de profit și pierdere.

Dacă rezultatul reevaluării este o creștere față de valoarea contabilă netă, atunci aceasta se tratează astfel: ca o creștere a rezervei din reevaluare prezentată în cadrul capitalurilor proprii, dacă nu a existat o descreștere anterioară recunoscută ca o cheltuială aferentă acelui activ sau ca un venit care să compenseze cheltuiala cu descreșterea recunoscută anterior la acel activ.

Dacă rezultatul reevaluării este o descreștere a valorii contabile nete, aceasta se tratează ca o cheltuială cu întreaga valoare a deprecierii atunci când în rezerva din reevaluare nu este înregistrată o suma referitoare la acel activ (surplus din reevaluare) sau ca o scădere a rezervei din reevaluare cu minimul dintre valoarea acelei rezerve și valoarea descreșterii, iar eventuala diferență rămasă neacoperită se înregistrează ca o cheltuială.

Surplusul din reevaluare inclus în rezerva din reevaluare este transferat la rezultatul reportat atunci când acest surplus reprezintă un câștig realizat. Câștigul se consideră realizat pe măsura înregistrării amortizării lunare și la scoaterea din evidență a activului pentru care s-a constituit rezerva din reevaluare. Nicio parte din rezerva din reevaluare nu poate fi distribuită, direct sau indirect, cu excepția cazului în care reprezintă un câștig realizat.

O particularitate există în cazul imobilizărilor finanțate din cota de modernizare.

Astfel, în cazul în care rezultatul reevaluării este o creștere față de valoarea contabilă netă, atunci aceasta se tratează după cum urmează:

Dacă rezultatul reevaluării este o descreștere a valorii contabile nete, aceasta se tratează ca o cheltuială atunci când în rezerva din reevaluare nu este înregistrată o sumă referitoare la acel activ (surplus din reevaluare), și se diminuează concomitent rezerva constituită din cota de modernizare prin reluare la venit.

Începând cu data de 1 mai 2009, rezervele statutare din reevaluarea mijloacelor fixe, inclusiv a terenurilor, efectuată după data de 1 ianuarie 2004, care sunt deduse la calculul profitului impozabil prin intermediul amortizării fiscale sau al cheltuielilor privind activele cedate și/sau casate, se impozitează concomitent cu deducerea amortizării fiscale, respectiv la momentul scăderii din gestiune a acestor mijloace fixe, după caz.

Rezervele realizate sunt impozabile în viitor, în situația modificării destinației rezervei, distribuirii rezervei către participanți sub orice formă, lichidării, divizării, fuziunii contribuabilului sau oricărui alt motiv, cu excepția transferului, după data de 1 mai 2009, a rezervelor menționate în paragraful anterior.

(j) Rezerve legale

Rezervele legale se constituie în proporție de 5% din profitul brut statutar de la sfârșitul anului până când rezervele legale totale ajung la 20% din capitalul social nominal (statutar) vărsat în conformitate cu prevederile legale. Aceste rezerve sunt deductibile la calculul impozitului pe profit și nu sunt distribuibile decât la lichidarea Societății.

(k) Alte rezerve

Societatea constituie rezerve din profit și pe seama cheltuielilor reprezentând cota de modernizare reglementată de H.G. nr.168/1998 privind stabilirea cotelor de cheltuieli necesare dezvoltării și modernizării producției de țiței și gaze naturale, rafinării, transportului și distribuției petroliere cu modificările ulterioare prezentate în Hotărârile de Guvern nr. 768 din 7 septembrie 2000 și 1116 din 10 octombrie 2002 și în conformitate cu prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal. Nivelul cotei de modernizare din tarifele de transport este stabilit de către Agenția Națională pentru Resurse Minerale (ANRM) odată cu aprobarea tarifelor de transport.

În alte rezerve - cota de modernizare, ca subelement al conturilor de capitaluri proprii, sunt incluse și sumele reprezentând plusul rezultat din reevaluarea imobilizărilor corporale finanțate din acestă sursă, până la compensarea descreșterii recunoscute anterior.

(l) Părți legate

Părțile se consideră legate în cazul în care sunt supuse controlului (sau controlului comun) de aceeași entitate sau atunci când o entitate are posibilitatea de a controla în mod direct sau indirect, sau de a influența în mod semnificativ cealaltă parte fie prin proprietate, drepturi contractuale, relații familiale sau de altă natură, așa cum sunt definite în IAS 24 Prezentarea informațiilor privind părțile afiliate.

(m) Beneficiile angajaților

(i) Beneficii acordate la pensionare

În cursul normal al activității, Societatea face plăți către Statul Român în contul angajaților săi la ratele statutare.

Toți salariații societății sunt incluși în planul de pensii al Statului Român. Aceste costuri sunt recunoscute în situația rezultatului global odată cu recunoașterea salariilor.

Societatea recunoaște un provizion pentru beneficii acordate la pensionare. Valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile acordate la pensionare este determinată anual de către un actuar independent. Societatea nu operează niciun alt plan de pensii sau de beneficii după pensionare și, deci, nu are niciun alt fel de alte obligații referitoare la pensii.

(ii) Beneficii ale salariaților pe termen scurt

Beneficiile pe termen scurt ale angajaților sunt cele care vor fi decontate în termen de cel mult 12 luni de la sfârșitul perioadei de raportare în care angajații au prestat serviciile respective. Aceste beneficii sunt reprezentate în principal de salarii și contribuțiile angajatorului la asigurările sociale, concedii de odihnă și medicale, participarea personalului la profit. Obligațiile privind aceste beneficii sunt recunoscute ca și cheltuieli pe măsură ce serviciile sunt prestate și sunt evaluate pe o baza neactualizată.  

Societatea constituie fond pentru participarea personalului la profit în conformitate cu prevederile Ordonanței Guvernului nr. 64 din 30 august 2001.

(n) Provizioane

Provizioanele sunt recunoscute atunci când Societatea are o obligație curentă (legală sau implicită) generată de un eveniment anterior, este probabil ca o ieșire de resurse să fie necesară pentru a onora obligația, iar datoria poate fi estimată în mod credibil.

Valoarea recunoscută ca provizion constituie cea mai bună estimare la data bilanțului a costurilor necesare stingerii obligației curente.

Cea mai bună estimare a costurilor necesare stingerii datoriei curente este suma pe care Societatea ar plăti-o, în mod rațional, pentru stingerea obligației la data bilanțului sau pentru transferarea acesteia unei terțe părți la acel moment.

În cazul în care efectul valorii-timp al banilor este semnificativ, valoarea provizionului reprezintă valoarea actualizată a cheltuielilor estimate a fi necesare pentru stingerea obligației. Rata de actualizare utilizată reflectă evaluările curente pe piață ale valorii-timp a banilor și ale riscurilor specifice datoriei.

Câștigurile rezultate din cedarea preconizată a activelor nu sunt luate în considerare în evaluarea unui provizion.

Dacă se estimează că o parte sau toate cheltuielile legate de un provizion vor fi rambursate de către o terță parte, rambursarea este recunoscută numai în momentul în care este sigur că va fi primită. Rambursarea este considerată ca un activ separat.

Provizioanele sunt revizuite la data fiecărui bilanț și ajustate pentru a reflecta cea mai bună estimare curentă. În cazul în care pentru stingerea unei obligații nu mai este probabilă o ieșire de resurse provizionul este anulat prin reluare la venituri.

(o) Subvenții

Subvențiile pentru active, inclusiv subvențiile nemonetare la valoarea justă, se înregistrează în contabilitate ca subvenții pentru investiții și se recunosc în bilanț ca venit amânat. Venitul amânat se înregistrează în contul de profit și pierdere pe măsura înregistrării cheltuielilor cu amortizarea sau la casarea ori cedarea activelor.

Subvențiile care compensează Societatea pentru cheltuielile efectuate sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere în mod sistematic în aceleași perioade în care sunt recunoscute cheltuielile.

(p) Venituri

Venituri din prestarea serviciilor

Veniturile din prestarea de servicii sunt recunoscute în perioada în care au fost prestate și în corespondență cu stadiul de execuție.

În conformitate cu IFRS 15 Venituri din contractele cu clienții, valoarea prețului tranzacției care este alocat unei obligații de executare este recunoscută la venituri atunci când (sau pe măsură ce) o obligație de executare este îndeplinită.

Pentru a determina prețul tranzacției sunt luați în considerare termenii contractului și practicile obișnuite de afaceri. Prețul tranzacției reprezintă valoarea contraprestației la care societatea se așteaptă să aibă dreptul în schimbul transferului bunurilor sau serviciilor promise către un client, neincluzând sumele colectate în numele unor terțe părți.

Venituri din redevențe, chirii și dobânzi

Reguli de recunoaștere:

(q) Venituri și cheltuieli financiare

Veniturile financiare cuprind venituri din dobânzi aferente fondurilor investite și alte venituri financiare. Veniturile din dobânzi sunt recunoscute în profit sau pierdere în baza contabilității de angajamente, utilizând metoda dobânzii efective.

Cheltuielile financiare cuprind în principal cheltuieli privind dobânzile aferente contractelor de leasing și cheltuiala cu diferențele de curs valutar.

Cheltuielile cu dobânzile generate de datoriile care decurg din contractele de leasing sunt înregistrate în contul de profit și pierdere pe durata contractului de leasing, fiind calculate la soldul rămas al datoriei privind leasingul pentru fiecare perioadă. Acest lucru va determina cheltuieli mai mari la începutul contractului de leasing.

(r) Impozit

Cheltuielile cu impozitul pe profit cuprind impozitul pe profit curent și impozitul pe profit amânat.

Impozitul pe profit este recunoscut fie în profitul și pierderea perioadei, fie în afara profitului și pierderii, în alte elemente ale rezultatului global sau direct în capitalurile proprii.

(i) Impozitul curent

Impozitul curent este impozitul de plată aferent profitului realizat în perioada curentă, determinat în baza procentelor aplicate la data raportării și a tuturor ajustărilor aferente perioadelor precedente.

Pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2021, cota impozitului pe profit, conform Codului fiscal, a fost de 16%.

(ii) Impozitul amânat

Impozitul pe profit amânat este determinat de Societate folosind metoda bilanțului pentru acele diferențe temporare ce apar între baza fiscală de calcul a impozitului pentru active și datorii și valoarea contabilă a acestora, folosită pentru raportare în situațiile financiare individuale.

Impozitul amânat este calculat pe baza procentelor de impozitare care se așteaptă să fie aplicabile diferențelor temporare la reluarea acestora, în baza legislației în vigoare la data raportării.

Creanțele și datoriile cu impozitul amânat sunt compensate numai dacă există dreptul legal de a compensa datoriile și creanțele curente cu impozitul și dacă acestea sunt aferente impozitului colectat de aceeași autoritate fiscală pentru aceeași entitate supusă taxării sau pentru autoritați fiscale diferite dar care doresc să realizeze decontarea creanțelor și datoriilor curente cu impozitul utilizând o bază netă sau activele și datoriile aferente vor fi realizate simultan.

Creanța privind impozitul amânat este recunoscută de Societate numai în măsura în care este probabil realizarea de profituri viitoare care să poată fi utilizate pentru acoperirea pierderii fiscale. Creanța privind impozitul amânat este revizuită la încheierea fiecărui exercițiu financiar și este diminuată în măsura în care beneficiul fiscal aferent este improbabil să se realizeze. Impozitele adiționale care apar din distribuirea de dividende sunt recunoscute la aceeași dată cu obligația de plată a dividendelor.

(iii) Expuneri fiscale

Pentru determinarea valorii impozitului curent și a celui amânat, Societatea ia în considerare impactul pozițiilor fiscale incerte și posibilitatea apariției taxelor și dobânzilor suplimentare. Această evaluare se bazează pe estimări și ipoteze și poate implica o serie de raționamente cu privire la evenimentele viitoare. Informații noi pot deveni disponibile, determinând astfel Societatea să își modifice raționamentul în ceea ce privește acuratețea estimării obligațiilor fiscale existente; astfel de modificări ale obligațiilor fiscale au efect asupra cheltuielilor cu impozitele în perioada în care se efectuează o astfel de determinare.

(s) Rezultatul pe acțiune        

Rezultatul pe acțiune este determinat prin divizarea profitului sau pierderii atribuibile acționarilor ordinari ai Societății la numărul mediu ponderat de acțiuni ordinare aferente perioadei de raportare.

(t) Raportarea pe segmente de activitate

Un segment este o componentă distinctă a Societății care furnizeaza anumite produse sau servicii (segment de activitate) sau furnizează produse și servicii într-un anumit mediu geografic (segment geografic) și care este supus la riscuri și beneficii diferite de cele ale celorlalte segmente.

Societatea CONPET are un singur segment raportabil, respectiv prestări servicii de transport pentru clienții săi atât prin Sistemul Național de Transport, cât și pe calea ferată.

(u) Active și datorii contingente

Datoriile contingente nu sunt recunoscute în situația poziției financiare și în contul de profit și pierdere. Ele sunt prezentate în notele la aceste situații financiare, cu excepția cazului în care posibilitatea unei ieșiri de resurse ce reprezintă beneficii economice este îndepărtată.

Un activ contingent nu este recunoscut în situația poziției financiare și în contul de profit și pierdere, ci este prezentat atunci când o intrare de beneficii economice este probabilă.

(v) Evenimente ulterioare

Situațiile financiare reflectă evenimentele ulterioare sfârșitului de an, evenimente care furnizează informații suplimentare despre poziția Societății la data raportării sau cele care indică o posibilă încălcare a principiului continuității activității (evenimente ce determină ajustări). Evenimentele ulterioare sfârșitului de an ce nu constituie evenimente ce determină ajustări sunt prezentate în note atunci când sunt considerate semnificative.

(w) Informații comparative

Situația poziției financiare pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2021 prezintă comparabilitate cu situația poziției financiare pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2020.

(x) Noi standarde și interpretări

Următoarele standarde noi și amendamente ale standardelor existente emise de Comitetul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (IASB) și adoptate de Uniunea Europeană (UE) nu au intrat încă în vigoare pentru perioada de raportare financiară anuală încheiată la 31 decembrie 2021 și nu au fost aplicate la întocmirea acestor situații financiare: [IAS 8.30 (a)]:

Următoarele standarde și amendamente ale standardelor existente, emise de Comitetul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (IASB) și adoptate de Uniunea Europeană (UE) au intrat în vigoare în perioada curentă:

1. 4.Determinarea valorii juste 

Anumite politici contabile ale Societății și cerințe de prezentare a informațiilor necesită determinarea valorii juste pentru activele și datoriile financiare și nefinanciare.

Ierarhia valorii juste

Valorile juste sunt clasificate pe mai multe niveluri în ierarhia valorilor juste pe baza datelor de intrare folosite în tehnicile de evaluare după cum urmează:

Nivel 1: Prețuri cotate pe piete active pentru active sau datorii identice.

Nivel 2: Date de intrare altele decât prețurile incluse la Nivel 1, ce conțin valori observabile pentru active sau datorii, fie direct, fie indirect.

Nivel 3: Intrări pentru active sau datorii care nu sunt bazate pe datele observabile în piață.

Valorile juste ale imobilizărilor corporale au fost determinate în scopul evaluării și/ sau prezentării informațiilor în baza metodelor descrise mai jos.

Valoarea reevaluată a terenurilor, clădirilor și echipamentelor s-a stabilit plecând de la valoarea justă care se bazează pe metoda pieței și cea a costului utilizând prețuri de piață cotate pentru elemente similare, atunci când acestea sunt disponibile sau costul de înlocuire, atunci când este cazul. Costul de înlocuire amortizat reflectă ajustările pentru deteriorarea fizică, precum și uzura morală, funcțională și economică. Valoarea reevaluată a terenurilor, clădirilor și echipamentelor a fost determinată de evaluatori autorizați.

Atunci când e cazul, informații suplimentare cu privire la ipotezele utilizate în determinarea valorilor juste sunt prezentate în notele specifice activului sau datoriei respective.

În tabelul următor sunt prezentate valorile juste clasificate pe cele 3 niveluri în ierarhia valorilor juste, structurate pe grupe de imobilizări corporale:

1. 5.Imobilizări corporale 

În cursul anului 2021 comparativ cu anul 2020 imobilizările corporale au evoluat astfel:

La 31.12.2021 valoarea netă a imobilizărilor corporale a crescut față de sfârșitul anului 2020 cu suma de 8.289.082 lei.

În cursul anului 2021 s-au înregistrat intrări de imobilizări corporale în valoare de 61.360.888 lei, ieșiri la valoarea rămasă de 1.242.798 lei, care cuprinde în principal produs petrolier vândut, imobilizare neamortizabilă (1.183.292 lei) și ajustări pentru deprecierea unor imobilizari corporale în curs în sumă de 46.980 lei.

Amortizarea imobilizărilor corporale în anul 2021 a fost în sumă de 51.782.028 lei.

Imobilizările corporale puse în funcțiune în anul 2021 au fost în sumă de 70.692.330 lei.

În cursul anului 2021 s-au înregistrat creșteri ale activelor aferente drepturilor de utilizare rezultate din contracte de închiriere și concesiune în valoare de 2.236.570 lei.

În cadrul imobilizărilor corporale sunt recunoscute, conform IFRS 16, activele aferente drepturilor de utilizare rezultate din contractele de închiriere și de concesiune, astfel:

La 31.12.2021 CONPET are înregistrate în patrimoniul societății terenuri în suprafață de 733.601 m.p. cu o valoare contabilă de 22.858.900 lei, care se compun din:

Terenurile deținute de Societate sunt situate în Ploiești, la sediile administrative ale societății, și în cele 24 de județe pe care le tranzitează conductele de transport sau unde se află situate rampele de încărcare a țițeiului în cazane.

Imobilizările corporale includ și produsul petrolier de operare, evaluat în situația poziției financiare la costul determinat din reevaluare, retratat prin aplicarea IAS 29 “Raportarea financiară în economiile hiperinflaționiste”.

În anul 2021 a fost vândut produs petrolier constând în țiței și condensat, în valoare de 1.183.292 lei, pentru clientul OMV PETROM SA.

La data de 31.12.2021 valoarea contabilă a produsului petrolier de operare este de 40.889.554 lei.

Imobilizări corporale în curs de execuție

La data de 31 decembrie 2021, valoarea imobilizarilor în curs de execuție este de 63.314.132 lei, și cuprinde obiective de investiții prevăzute în  „Programul de Investiții 2021”, care se compun în principal din: înlocuiri de porțiuni de conducte pe lungimi și trasee diferite, modernizări de rezervoare, modernizări ale unor stații de pompare și rampe de încărcare, lucrări SCADA și de telecomunicații, modernizări de sisteme de protecție catodică, modernizări de locomotive, etc.

Reevaluarea imobilizarilor corporale

După recunoașterea inițială imobilizările corporale sunt reevaluate.

Imobilizările corporale pentru care societatea a adoptat tratamentul alternativ permis, respectiv cele care sunt supuse reevaluării, sunt prezentate în situațiile financiare la valoarea reevaluată (valoarea justă la data reevaluării), mai puțin amortizarea ulterioară cumulată și pierderile ulterioare din depreciere. Reevaluările s-au efectuat cu suficientă regularitate, cel puțin o dată la 3 ani, cea mai recentă reevaluare fiind la 31.12.2020. La 31 decembrie 2020 au fost evaluate, de către un evaluator autorizat ANEVAR, terenurile și bunurile din Grupa I ”clădiri și construcții speciale”.

Imobilizările corporale reevaluate la valoarea justă mai puțin amortizarea, la 31.12.2021, față de 31.12.2020 se prezintă astfel: 

1. 6.Imobilizări necorporale 

În anul 2021, comparativ cu anul 2020, imobilizările necorporale se prezintă astfel:

La 31.12.2021 valoarea netă a imobilizărilor necorporale a crescut față de sfârșitul anului 2020 cu suma de 2.628.487 lei.

În anul 2021 s-au înregistrat intrări de imobilizări necorporale în sumă de 4.420.167 lei și amortizare în sumă de 1.791.680 lei.

Metoda de amortizare utilizată este cea liniară.

Imobilizările necorporale cuprind: programe informatice, licențe soft, harta vectorială a României, model numeric altitudinal al terenului, ortofotoplan, cheltuielile suportate de societate cu racordarea la rețeaua de energie electrică, la rețeaua de apă și la rețeaua de termoficare recunoscute în imobilizari necorporale de natura drepturilor de utilizare.

Nu sunt capitalizate cheltuieli de cercetare dezvoltare.

1. 7.Imobilizări financiare 

Situația comparativă a imobilizărilor financiare pe cele două perioade de raportare se prezintă astfel:

Valoarea netă a imobilizărilor financiare la data de 31.12.2021, a scăzut față de 1 ianuarie 2021 cu 700.750 lei, pe seama scăderii creanțelor imobilizate în cursul anului.

Societatea deține participații la capitalul social al Registrului Independent Monitor în sumă de 5.000 lei și este membru asociat, alături de alte societați, în Comitetul Național Român pentru Consiliul Mondial al Petrolului (CNR-CMP), participând la constituirea patrimoniului CNR-CMP cu aport în sumă de 100 lei.

Creanțele imobilizate, în valoare netă de 406.071 lei, se compun, în principal, din garanții returnabile achitate de Societate către Ministerul Agriculturii și Dezvoltării Rurale și Ministerul Mediului, Apelor și Pădurilor în vederea scoaterii temporare a terenurilor din circuitul agricol și din fondul forestier pentru realizarea diverselor obiective de investiții, precum și din garanții aferente contractelor de închiriere terenuri și spații în vederea desfășurării de activități de producție și administrative în diferite locații din țară, garanții pentru echipamente de telecomunicații, garanții energie electrică aferente unor stații de protecție catodică.

1. 8.Stocuri 

Stocurile sunt alcătuite din: materiale, piese de schimb și alte materiale ce urmează a fi folosite în cadrul desfășurării activității, inclusiv cele care compun stocurile de securitate și intervenție destinate eventualelor avarii tehnice și provocate. La data de 31.12.2021, stocurile de materiale și piese de schimb au fost înregistrate la cea mai mică valoare dintre cost și valoarea realizabilă netă, în baza aportului de evaluare întocmit de un expert evaluator atestat ANEVAR.

Societatea recunoaște în venituri din servicii în curs costul seviciilor prestate, dar nerecepţionate de către beneficiari până la sfârşitul perioadei.

1. 9.Creanțe comerciale și alte creanțe 

La 31 decembrie 2021 și 31 decembrie 2020, creanțele comerciale și alte creanțe se prezintă după cum urmează:

Structura clienților pe activități, se prezintă astfel:

Creanțele comerciale nu sunt purtătoare de dobandă și au o durată medie de încasare de 28 zile.

Principalele creanțe comerciale în sold la 31 decembrie 2021 sunt datorate de: OMV PETROM S.A. – 36.636.619 lei (31 decembrie 2020: 29.623.308 lei), Petrotel Lukoil S.A. – 5.538.060 lei (31 decembrie 2020: 4.904.580 lei) și Rompetrol Rafinare S.A. – 1.559.525 lei (31 decembrie 2020: 25.747 lei).

Veniturile din prestările de servicii de transport au o pondere semnificativă (peste 99%) în cifra de afaceri a Societății.

Clientul Societății, OMV PETROM S.A., deține aproximativ 75% din totalul creanțelor pe termen scurt înregistrate la data de 31 decembrie 2021.

Alte creanțe în sumă de 7.231.675 lei includ în principal: sume de recuperat de la diverse persoane fizice și juridice, majoritatea aflate în litigiu pe rolul instanțelor de judecată (2.842.228 lei, respectiv 39,3%), TVA neexigibil aferent facturilor nesosite până la data de 31.12.2021 (2.531.570 lei, respectiv 35,0%) și sume de recuperat de la buget reprezentând indemnizații pentru concedii medicale (1.079.342 lei, respectiv 14,9%).

Ajustările pentru deprecierea creanțelor comerciale sunt înregistrate pentru clienții incerți, în litigiu sau în insolventă, care prezintă risc de neîncasare. La data de 31 decembrie 2021 valoarea acestor ajustări este de 120.337 lei.

Ajustările pentru deprecierea altor creanțe sunt înregistrate pentru debite aferente dosarelor juridice aflate pe rol, amenzi achitate și aflate în procedura de contestare. La data de 31 decembrie 2021 valoarea acestor ajustări este în suma de 2.458.264 lei, în creștere cu 132.817 lei față de 31 decembrie 2020.

Societatea înregistrează ajustări pentru pierdere de valoare, în cuantum de 100% din valoarea creanțelor, pentru clienții în litigiu, clienți în insolventă și pentru alte debite aferente dosarelor juridice constituite sau pentru amenzi primite și contestate.

Situația pe vechimi a creanțelor

Creanțe comerciale

Alte creanțe

1. 10.Numerar și echivalente de numerar 

La data de 31 decembrie 2021 și 31 decembrie 2020, numerarul și echivalentele de numerar se prezintă după cum urmează:       

La data de 31 decembrie 2021 numerarul din conturi la banci și din casierie a scăzut cu 3,3% față de 31 decembrie 2020 (191.751.271 lei față de 198.257.333 lei).

Disponibilitățile în conturi la 31.12.2021 includ și numerarul reprezentând cota de modernizare, cu regim special de utilizare, prevăzut de H.G. nr. 168/1998, în sumă de 124.109.878 lei. Acesta este destinat exclusiv finanțării lucrărilor de modernizare și de dezvoltare a bunurilor din domeniul public.

Societatea nu are numerar restricționat.

1. 11.Capitaluri proprii  

Capitalul social

Pe perioada de raportare capitalul social al societății nu s-a modificat, rămânând la valoarea de 28.569.842 lei, fiind împărțit în 8.657.528 acțiuni ordinare cu o valoare nominală de 3,3 lei/acțiune și corespunde cu cel înregistrat la Oficiul Registrului Comerțului.

Structura capitalului social și a acționariatului CONPET S.A. la 31 decembrie 2021 se prezintă astfel:

Rezerve legale

La data de 31 decembrie 2021, valoarea rezervei legale este 5.713.968 lei (31 decembrie 2020: 5.713.968 lei). Rezerva este constituită la nivelul a 20% din capitalul social, conform Legii nr. 31/1990 și Actului constitutiv.

Alte rezerve

La 31 decembrie 2021, Alte rezerve sunt în sumă de 517.047.601 lei.

Alte rezerve au crescut cu suma de 16.778.344 lei în anul 2021 care se compune din: 9.810.724 lei creștere de rezerve reprezentând cotă de modernizare, 5.482.940 lei reprezentând dividende prescrise, recunoscute în capitaluri, și 1.484.680 lei rezerve constituite pentru profitul reinvestit.

Rezerva aferentă cotei de modernizare este în sumă de 470.931.860 lei și deține cea mai mare pondere în total alte rezerve (91,1%).

Rezerve din reevaluare

La 31 decembrie 2021 în situația poziției financiare rezervele din reevaluare sunt prezentate la valoarea netă de 18.360.121 lei, rezultată după diminuarea valorii brute cu impozitul amânat aferent recunoscut direct în capitalurile proprii, conform IAS 12.

Rezultatul reportat

La 31 decembrie 2021, rezultatul reportat este în sumă de 46.288.764 lei și cuprinde:

Rezultatul reportat este diminuat cu suma profitului reinvestit în anul 2021, în sumă de 1.484.680 lei, pentru care s-a beneficiat de scutire de impozit pe profit, conform prevederilor art. 22 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, suma fiind înregistrată ca profit repartizat la alte rezerve.

Profitul exercițiului

Profitul exercițiului financiar al anului 2021 este de 51.928.770 lei.

Propunerea de repartizare a profitul contabil rămas după deducerea impozitului pe profit la data de 31 decembrie 2021

Pe parcursul anului 2021, nu s-au distribuit dividende pe baza situaţiilor financiare interimare.

Profitul contabil rămas după deducerea impozitului pe profit, la data de 31 decembrie 2021, este în suma de 51.928.770 lei.

Propunerea de repartizare pe destinațiile legale a profitului contabil rămas după deducerea impozitului pe profit de repartizat, reîntregit cu provizionul pentru participarea personalului la profit în sumă totală de 57.447.153 lei, este următoarea:

Rezultatul reportat care se poate repartiza, în sumă de 7.130.819 lei, se propune a fi repartizat pentru distribuirea sub formă dividende cuvenite acționarilor. Acesta se compune din:

Alte rezerve în sumă de 5.482.940 lei, reprezentând dividende prescrise, neridicate în trei ani de la data exigibilității (dividende prescrise), se propune a fi repartizat pentru distribuirea sub formă dividende cuvenite acționarilor.

1. 12.Datorii comerciale și alte datorii 

La data de 31 decembrie 2021 și 31 decembrie 2020, datoriile comerciale și alte datorii se prezintă după cum urmează:

Furnizorii de bunuri și servicii pentru activitatea de operare sunt reprezentați în principal de: SNTFM CFR Marfa SA, CEZ Vanzare, Edenred Romania SRL, OMV Petrom SA, Envirotech SRL, Tinmar Energy SA, Signal Iduna Asigurare Reasigurare SA, OMV Petrom Marketing, Prodial Tour SRL, Premier Energy SRL, Service Implementare Productie SA, Orange Romania, Octavsiv Tour, CON Metal CF SRL, WMC Guard Security SRL Buzau, Coral 33 ALL PROD SRL Ploiesti, Director Special TROOPS-DST SRL, Autogas Impex SRL, MOL Romania Petroleum Products SRL, Oil Depol Service SRL Constanta, Afer Bucuresti, Quality Business Solutions SRL, Multimodal Service SRL, Romflex Sistem SRL.

Valoarea achizițiilor de la furnizori destinate activității de operare, în anul 2021, are o pondere de 55% în totalul achizițiilor, iar achizițiile de imobilizări au o pondere de 45%.

Datoriile față de angajați, în sold la data de 31.12.2021 sunt incluse și datoriile viitoare pentru beneficiile acordate angajaților la pensionare, pentru participarea personalului la profit și pentru concediile neefectuate ale angajaților, datorii care sunt recunoscute sub forma de provizioane.

Situația datoriilor cu personalul, a celor fiscale și a altor datorii pe termene de exigibilitate se prezintă după cum urmează:

La 31.12.2021, datoriile privind leasingul cuprind obligații de plată viitoare aferente leasingului încheiat pentru 30 de autoturisme necesare desfăşurării activităţilor specifice societății și datorii privind drepturile de utilizare recunoscute pentru contractele de închiriere și concesiune a unor terenuri și clădiri (nota 5).

Datoriile privind drepturile de utilizare recunoscute pentru contractele de închiriere și concesiune a unor terenuri și clădiri au fost evaluate la valoarea plăților de chirii/redevențe pe perioada contractuală rămasă, actualizată cu rata de împrumut pentru credite imobiliare.

Situația datoriilor față de angajați pe termene de exigibilitate se prezintă după cum urmează:

La 31 decembrie 2021, Societatea cuprinde la acest capitol, în principal, salarii și datorii asimilate, precum și datorii viitoare pentru beneficii acordate la pensionare și pentru participarea la profit, recunoscute sub forma unor provizioane.

Cea mai mare pondere în cadrul datoriilor către angajați o deține datoria pentru beneficii acordate la pensionare în sumă de 16.834.462 lei, din care 16.628.683 lei reprezintă obligații pe termen lung, iar 205.779 lei reprezintă obligații pe termen scurt.

Această datorie a fost înregistrată în baza Raportului Actuarial întocmit de către Societatea GELID ACTUARIAL COMPANY S.R.L. București în baza contractului de prestări servicii încheiat cu CONPET S.A.

Conform Contractului de Muncă în vigoare, societatea trebuie să plătească angajaților la momentul pensionării un beneficiu egal cu un anumit număr de salarii, în funcție de vechimea în muncă și de vechimea în societate.

Valoarea actualizată a datoriei a fost determinată folosind Metoda Factorului de Credit Proiectat (IAS 19). Beneficiile la pensionare primite de un angajat au fost mai întâi majorate cu valoarea contribuției angajatorului și apoi, fiecare beneficiu a fost actualizat ținând cont de rotația angajaților, de concedieri și de probabilitatea de supraviețuire până la pensionare. Numărul anilor până la pensionare a fost calculat ca diferență dintre data pensionării și data raportării. Media previzionată a perioadei de muncă rămasă a fost calculată pe baza numărului de ani până la pensionare, ținând cont de rata concedierilor, rata fluctuației de personal și probabilitatea de supraviețuire.

Principalele ipotezele actuariale utilizate pentru calcul la data de 31 decembrie 2021 au fost următoarele:

În anul 2021 mișcarea în datoria pentru beneficiile la pensionare acordate angajaților este prezentată în tabelul următor: